年终奖怎么交税最划算？单独计税 vs 并入综合所得
对比年终奖两种计税方式的利弊，教你避开税率跳档陷阱，找到最优计税方案。
一、年终奖的两种计税方式
根据现行政策（延续至2027年12月31日），年终奖可以选择：
1. **单独计税** — 不并入当年综合所得，单独按月换算税率
2. **并入综合所得** — 合并到全年工资薪金一起计算
二、单独计税方法
计算步骤
1. 将年终奖除以12，得到月均奖金
2. 用月均奖金查找对应税率和速算扣除数
3. 应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
月度税率表
| 月均奖金 | 税率 | 速算扣除数 |
|----------|------|------------|
| ≤3,000元 | 3% | 0 |
| 3,001-12,000元 | 10% | 210 |
| 12,001-25,000元 | 20% | 1,410 |
| 25,001-35,000元 | 25% | 2,660 |
| 35,001-55,000元 | 30% | 4,410 |
| 55,001-80,000元 | 35% | 7,160 |
| >80,000元 | 45% | 15,160 |
三、税率跳档陷阱
年终奖在某些临界点会出现"多发一元，多交数千元税"的现象：
| 年终奖 | 税率 | 个税 | 税后收入 |
|--------|------|------|----------|
| 36,000元 | 3% | 1,080元 | 34,920元 |
| 36,001元 | 10% | 3,390.1元 | 32,610.9元 |
多发1元，多交2,310元税！类似的跳档点还有：144,000元、300,000元、420,000元、660,000元、960,000元。
四、如何选择最优方案
建议单独计税
- 年薪较高（综合所得已处于较高税率档）
- 年终奖占收入比重大
建议并入综合所得
- 年收入较低（综合所得扣除后应纳税所得额较低甚至为负）
- 专项附加扣除较多，综合所得税率较低
简单判断方法
如果全年综合所得（不含年终奖）减去各项扣除后 **不超过0**，年终奖并入综合所得通常更划算；否则用本站的年终奖计算器对比两种方式的实际税额。
五、计算示例
小张月薪10,000元，年终奖36,000元，社保公积金月缴2,000元，专项附加扣除3,000元/月。
**方案一：单独计税**
- 月均奖金 = 36,000 ÷ 12 = 3,000元 → 税率3%
- 年终奖个税 = 36,000 × 3% = 1,080元
**方案二：并入综合所得**
- 全年收入 = 10,000 × 12 + 36,000 = 156,000元
- 全年扣除 = 60,000 + 24,000 + 36,000 = 120,000元
- 应纳税所得额 = 156,000 - 120,000 = 36,000元
- 综合所得个税 = 36,000 × 3% = 1,080元
两种方式税额相同，但具体情况因人而异，建议使用计算器比较。