年终奖个税计算器

一、单独计税公式

年终奖单独计税时，先将年终奖除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数，再按以下公式计算：

应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数

税率表与工资薪金月税率表一致：不超过3000元/月（即36000元/年）3%，3000-12000元10%，12000-25000元20%，以此类推。

二、并入综合所得

将年终奖与全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年度税率表计算全年应纳税额，再减去已预扣预缴税额。年终奖分摊的税额 = 并入后全年税额 - 不含年终奖的全年税额。

三、临界点陷阱

单独计税存在6个临界点：36000、144000、300000、420000、660000、960000元。跨越临界点多发1元会导致适用更高税率，税额大幅跳增。例如36000元税额1080元，36001元税额3390元，多缴2310元。建议与单位沟通，避免年终奖落在临界点附近。